一般纳税人，请问缴纳个人所得税分录？

李霞老师

职称：中级会计师

2021-10-12 11:53

个人所得税包含在工资里面计提，发放工资的时候写分录：
借：应付职工薪酬-工资，
贷：应交税费-个人所得税。
申报后缴纳税款：
借：应交税费-个人所得税，
贷：银行存款。

嘻嘻追问

2021-10-12 12:00

可不可以理解为，缴纳个人所得税分录是，借应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税，借应交税费—个人所得税？

李霞老师解答

2021-10-12 12:02

我发给你一个完整的，你按照这个做1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金