一般纳税人，请问缴纳个人所得税分录？

嘻嘻 追问

2021-10-12 12:00

可不可以理解为，缴纳个人所得税分录是，借应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税，借应交税费—个人所得税   ？

李霞老师 解答

2021-10-12 12:02

我发给你一个完整的，你按照这个做1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

嘻嘻 追问

2021-10-12 12:08

要是个人所得税由公司承担的分录呢？不扣员工工资

李霞老师 解答

2021-10-12 12:11

那就把那个 这里面的应交个人所得税去掉借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金

嘻嘻 追问

2021-10-12 12:14

只写单独的计提和缴纳个人所得税分录

李霞老师 解答

2021-10-12 12:15

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 


借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)

库存现金／银行存款或现金