其他债权投资 2×14年初,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,公允价值为90万元,交易费用为5万元,根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元,票面利率为4%,每年末付息,到期还本。2×14年末的公允价值为90万元,2×15年末的公允价值为97万元,2×16年初售出此金融资产,售价为110万元,假定无交易费用。实际利率为5.16%。

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于2021-10-12 10:35 发布 3377次浏览
- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
相关问题讨论
你好题目具体要求做什么?
2022-11-16 11:56:28
你好请把题目完整发一下
2022-11-16 10:40:32
您好,请问这个是咨询什么呢
2023-10-11 17:10:20
你好请你把分录发过来看看
2023-10-26 09:19:22
同学你好!
购入时:
借:债权投资-成本 100
贷:银行存款 95 (94.2+0.8=95)
债权投资-利息调整 5 (100-95=5)
2019年末应确认的投资收益=95*5.16%=4.90万元
借:应收利息 4
债权投资-利息调整 0.9
贷:投资收益 4.9
收到利息:
借:银行存款 4
贷:应收利息 4
2020年末该债权投资的账面价值=95+0.9=95.9万元
2020年末应确认的投资收益=95.9*5.16%=4.95万元
借:应收利息 4
债权投资-利息调整 0.95 (4.95-4=0.95)
贷:投资收益 4.95
2020年末该债权投资账面价值=95.9+0.95=96.85万元
2022-05-18 21:14:23
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