进项大于销项的时候会计处理到哪一步截止？余额表上多出来的进项应该显示在哪里？

玲老师

职称：会计师

2021-10-11 14:11

你好
你好同学：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

小王追问

2021-10-11 14:49

你的意思是做到未交增值税为止余额留在未交增值税的借方还是做到转出未交增值税为止余额留在转出未交增值税的借方

玲老师解答

2021-10-11 14:56

对的就是这个意思的

小王追问

2021-10-11 15:02

什么个意思？我后面还是个问句呀？

玲老师解答

2021-10-11 15:11

进项多，未交增值税在借方不交税这样就对

小王追问

2021-10-11 15:18

好的，谢谢老师

玲老师解答

2021-10-11 15:27

你好

你好同学：
不客气，如果您这个问题已经解决，希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续追问！！

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