某小规模纳税人2019年2月发生下列业务： ① 购进A商品（非酒类）500件，进价103元/件。当月将其中的400件以123.6元/件销售给消费者，同时收取包装物押金318元，将50件发放职工，20件赠送给某养老院。 ② 将自己研发的新产品B40件发放单位职工，60件赠送给某养老院。该批产品的成本为100元/件。 ③ 将上月购进的C商品100件，全部销售给某小规模企业，开具的普通发票金额栏注明：价格12 875元，给予对方8折优惠，折扣额2575元，实际收取价款10 300元，同时收取对方运输费103元。 ④ 将2010年购进的设备一台出售，含税售价20 600元，购进成本50 000元。 要求：计算该纳税人2月应交纳的增值税额。

暖暖老师 解答

2021-10-06 10:44

业务1销项税额的计算是
123.6*（400+50+20）/1.13*13%=6683.15

暖暖老师 解答

2021-10-06 10:45

业务2销项税额的计算是
（40+60）*100*（1+10%）*13%=1430

暖暖老师 解答

2021-10-06 10:47

业务3销项税额的计算是
（12875-2575）/1.13*13%*100+103/1.03*3%=30003

暖暖老师 解答

2021-10-06 10:48

业务4销项税额的计算是
20600/1.03*2%=400

暖暖老师 解答

2021-10-06 10:49

四个数字加起来就是应交税费