老师皮革生产行业给别人开的加工费，开票时借应收账款，贷主营业务收入应交税费应交增值税。结转库存商品时，是借库存商品_受托加工物资，贷生产成本。结转成本时，借。主营业务成本贷，库存商品_受托加工物资。这样对吗？但这样做分录时，对应的成本就只有人工丶电费。结转库存商品时可以不结转受托加工物资吗？，不知道他对应的成本应该是多少？直接把这一部分加到其他的库存商品上面行不，关于这块到底该怎么处理呢？

欢呼的蜡烛 追问

2021-10-04 13:04

是的！受托方

佟老师 解答

2021-10-04 13:06

借：委托加工物资

应交税费--应交增值税(进)

--应交消费税

贷：银行存款应付账款

(3)运回加工物资过程中支付的运杂费：

借：委托加工物资

贷：银行存款

佟老师 解答

2021-10-04 13:06

跟您库存商品生产成本没关

欢呼的蜡烛 追问

2021-10-04 15:30

我是受托方取得了加工费。

佟老师 解答

2021-10-04 15:30

借应收账款
贷主营业务收入
销项税额

欢呼的蜡烛 追问

2021-10-04 15:33

那结转库存上面的时候不还是要结转加工费这一块找库存商品吗？吗？怎么处理呢？分录怎么做？

佟老师 解答

2021-10-04 17:01

你收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。

对于加工过程中发生的生产成本：

借：生产成本

贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)

加工完成按合同规定发给委托方时：

确认销售收入

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入(加工费收入)

应交税费――应交增值税(销项税额)

――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：生产成本

在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。

受托方上交消费税时：

借：应交税费――应交消费税

贷：银行存款