这两张图片是两个题目。我是不明白为什么选择题解析说暂时性差异不影响所得税费用？但是第一张图片的分录那不是影响所得税费用吗？

妮妮 追问

2021-09-29 14:45

这两张图片

罗罗罗老师 解答

2021-09-29 15:21

图一的解析有题目吗？

妮妮 追问

2021-09-29 15:27

是这个题目

罗罗罗老师 解答

2021-09-29 15:45

例8
借：递延所得税负债25
     贷：所得税费用25
借：递延所得税资产20
     贷：所得税费用15（60*25%）
           其他综合收益5（20*25%）

罗罗罗老师 解答

2021-09-29 15:57

努力学习的小天使你好：
您说的暂时性差异不影响所得税，是哪道题的解析，你可以一个一个题目发这样也方便给您解析。

妮妮 追问

2021-09-29 16:16

这个题目不影响所得税费用

罗罗罗老师 解答

2021-09-29 16:47

努力学习的小天使你好：
我们举个例子，比如甲会计利润200，一项固定资产100会计折旧年限法5年，税法双倍余额递减5年。
账面价值=100-20=80
计税基础=100-40=60
借：所得税费用 5
     贷：递延所得税负债5
税法上我们要调整会计利润，调减40–20=20
应纳税所得额=200-20=180
应纳税额=180*25%=45 
借：所得税费用45 
      贷:应交税费-应交所得税45
利润表确认的所得税费用=200*25%=50
暂时性差异并没有影响所得税费用，只是因为折旧方法不同在税收上有一个差异
不知道这样可以理解吗？希望能帮到你，加油～

妮妮 追问

2021-09-30 11:00

谢谢老师，讲的很清楚，理解了

罗罗罗老师 解答

2021-09-30 11:29

不客气，很高兴能帮到您，加油～