2018年1月1日，A公司支付价款10000万元(含交易费用1万元)从活跃市场上购入某公司同日发行的5年期债券，面值为12500万元，票面利率为4. 72%，每年支付利息一次，甲公司准备持有至到期。通过计算，该债券的实际利率为10%。要求：做出该项债权投资购入、每年末计息并进行利息调整以及到期时的相关会计处理。(单位：万元)

小奇老师 解答

2021-09-24 19:29

同学不好意思，2019年的分录中投资收益的“（万元）”请删除
2020年12月31日，投资收益=（10410+451）*10%=10861*10%=1086.1（万元）
借：应收利息   590
       债权投资—利息调整   496.1
   贷：投资收益   1086.1
收到利息时，
借：银行存款   590
   贷：应收利息   590
2021年12月31日，投资收益=（10861+496.1）*10%=1135.71（万元）
借：应收利息   590
       债权投资—利息调整    545.71  
   贷：投资收益   1135.71
收到利息时，
借：银行存款   590
   贷：应收利息   590
2022年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=2500-410-451-496.1-545.71=597.19（万元）
借：应收利息   590
       债权投资—利息调整   597.19
   贷：投资收益   1187.19
收到最后一期利息及本金时，
借：银行存款   13090
   贷：应收利息   590
         债权投资—成本   12500