1.金樽公司为大型酒类生产企业，为增值税一般纳税人，适用13%增值税率。2020年4月份发生主要业务如下：(1)出售自产粮食白酒3吨，收入35 000元（不含税）；包装物单独计价，售价500元。(2)该酒厂出售自产葡萄酒6吨，收入68 000元（不含税），出借包装物，收取押金2 260元。(3)为庆活动特制白酒2 000千克，全部发放职工，无同类产品售价。成本每千克15元。白酒行业利润率为10%。 请完成如下业务：计算金星公司应交消费税和增值税额，并做相应会计分录。

暖暖老师 解答

2021-09-23 13:21

借税金及附加=（35000+442.48）*20%+3*2000*0.5=10088.50
贷应交税费-应交消费税10088.50

暖暖老师 解答

2021-09-23 13:22

2、借银行存款79100
贷主营业务收入68000
应交税费-销项税9100
其他应付款2000

暖暖老师 解答

2021-09-23 13:23

借税金及附加=（68000+2260/1.13）*10%=7000
贷应交税费-应交消费税7000

暖暖老师 解答

2021-09-23 13:24

3.组成计税价格是（2000*15*1.1+2000*2*0.5）/（1-20%）=43750
应交增值税=43750*13%=5687.50
应交消费税=43750*20%+2000*2*0.5=10750