一般纳税人增值税申报表里有留抵税费和进项税额，但账里面没有，现在应交税费对不上，我要怎么做分录啊，留抵税额有174.36元，进项税额有506.39元，销项税额是2432.38元，实际交的税费是1751.63元，我这分录要怎么做啊

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-09-23 12:27

你好，结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

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