老师，前任会计在去年我们卖固定资产的时候把用错了科目，只做了一笔账：借：库存现金 货：其他业务收 入 货：应交税费-应交增值税，现在我发现他当时没有做另外的这两个分录：借：固定资产清理 借：累计折旧 货：固定资产 和结转固定资产清理科目，请问我现在怎么给他调账？

水中的小鸟 追问

2021-09-22 15:24

借：库存现金 货：其他业务收 入 货：应交税费-应交增值税  可是它这笔去年的这笔分录入成了其他业务收入，正确的不应该入固定资产清理吗？这个怎么调？跨年了

郭老师 解答

2021-09-22 15:28

你好，已经这么做了，可以这么做的就忽略它，不用管啦，不影不影响企业所得税。

水中的小鸟 追问

2021-09-22 15:30

老师，怎么不影响企业所的税呢？分录都不对啊?

郭老师 解答

2021-09-22 15:34

你好，如果你做借银行存款，贷固定资产清理应交税费。它会影响你企业所得税和增值税收入不一致，所以你那个做法可以的。

郭老师 解答

2021-09-22 15:34

你今年做营业外支出里面不就抵扣了所得税吗？

水中的小鸟 追问

2021-09-22 15:40

假如按原会计做的：借：库存现金113  贷：其他业务收入 10元，货：应交税费-简易计科税3元
加上我今年做的借固定资产清理95  累计折旧5 贷，固定资产100   借营业外支出95，贷固定资产清理95。

和我们通过固定资产清理科目做结果是这样：借：库存现金113  贷：固定资产清理 10元，货：应交税费-简易计科税3元
加上我今年做的借固定资产清理95  累计折旧5 贷，固定资产100   借：营业外支出85，贷固定资产清理85。

两者比较下来如果不调的话那今年所的税里我们就扣了95元，而 如果调了实际只能税前扣除85啊，这不是少交税了吗？

郭老师 解答

2021-09-22 15:47

你现在还能修改汇算清交吗？如果能修改的话，账上还是不变，补上一个分录，借固定资产清理累计折旧贷固定资产借以前年度损益调整贷固定资产清理。