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晴天老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-09-22 11:28

你好！涉及到前面凭证科目有误的可以做调整分录，后面报废处理按照正常的财务处理即可

水中的小鸟 追问

2021-09-22 11:29

那请问我这个问题里这个有问题吗？有哪些潜在问题存在，可否帮我具体分析一下

晴天老师 解答

2021-09-22 14:43

你好！

固定资产报废的相关分录如下：

1.将固定资产的账面价值转入固定资产清理


借：固定资产清理


       累计折旧


       固定资产减值准备


贷：固定资产


2.发生清理费用等支出


借：固定资产清理


       应交税费——应交增值税(进项税额)


贷：银行存款等


3.残料变价收入(入库)及保险公司或责任人赔偿


借：银行存款/库存现金


       原材料


       其他应收款


贷：固定资产清理


       应交税费——应交增值税(销项税额)






4.因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失


借：固定资产清理


贷：资产处置损益


或相反会计分录


5.因已丧失使用功能、自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失


借：固定资产清理


贷：营业外收入


或


借：营业外支出


贷：固定资产清理
前期涉及到的计入其他业务收入是出租吧，如果第出租的话，那报废时就只要把固定资产清理的差额转到资产处理损益

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相关问题讨论
你好！涉及到前面凭证科目有误的可以做调整分录，后面报废处理按照正常的财务处理即可
2021-09-22 11:28:19
你好， 是采购还是销售呢？
2020-05-10 17:16:02
上述处理正确，用营业外收入与营业外支出核算，但另外一个科目不是销项税，是应交税费——未交增值税
2018-03-29 14:23:37
是的，滞纳金计入营业外支出
2017-12-19 14:50:09
你好，可以这样写分录
2019-01-30 11:40:41
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