老师，我们有一批固定资产要报废，可是之前的会计在以前年度已经确认了其它业务收入，没有做进固定资产清理，当时他的分录为借:库存现金 贷:其它业务收入 应交税金～增值税。，那我现在报废处理，可以只做借:固定资产清理 贷:累计折旧 贷:固定资产，然后在借:营业外支出 贷:固定资产清理吗？这个里面是不是有问题？

水中的小鸟 追问

2021-09-22 11:29

那请问我这个问题里这个有问题吗？有哪些潜在问题存在，可否帮我具体分析一下

晴天老师 解答

2021-09-22 14:43

你好！

固定资产报废的相关分录如下：

1.将固定资产的账面价值转入固定资产清理


借：固定资产清理


       累计折旧


       固定资产减值准备


贷：固定资产


2.发生清理费用等支出


借：固定资产清理


       应交税费——应交增值税(进项税额)


贷：银行存款等


3.残料变价收入(入库)及保险公司或责任人赔偿


借：银行存款/库存现金


       原材料


       其他应收款


贷：固定资产清理


       应交税费——应交增值税(销项税额)






4.因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失


借：固定资产清理


贷：资产处置损益


或相反会计分录


5.因已丧失使用功能、自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失


借：固定资产清理


贷：营业外收入


或


借：营业外支出


贷：固定资产清理
前期涉及到的计入其他业务收入是出租吧，如果第出租的话，那报废时就只要把固定资产清理的差额转到资产处理损益