某购物中心为增值税一般纳税人，增值税率为13%，2019年5 月份发生以下经济业务，计算应纳增值税税额。（1）批发销售货物，增值税专用发票上注明的价款为1000 万元；（2）向消费者零售货物，普通发票上注明的价款56.5 万元；（3）向企业购进商品，增值税专用发票上注明的价款600 万元，增值税数额78 万元；（4）没收包装物押金4.52万元；（5）将上年购进的5 万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.65 万元。请计算当期应纳的增值税。

少校老师

职称：中级会计师

2021-09-22 09:26

同学你好，请稍等，正在解答

少校老师解答

2021-09-22 17:44

同学不好意思久等了
1、批发
借：银行存款 1130
贷：主营业务收入 1000
      应交税费-应交增值税（销项税额）130
2、零售
借：银行存款 56.5
贷：主营业务收入 50
      应交税费-应交增值税（销项税额）6.5
3、购进
借：库存商品 600
      应交税费-应交增值税（进项税额）78
贷：银行存款 678
4、没收
借：其他应付款 4.52
贷：营业外收入 4（4.52/1.13）
      应交税费-应交增值税（销项税额）0.52
5、福利
借：管理费用-职工福利费 0.65
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.65
应交增值税=130+6.5-78+0.52+0.65=59.67