小规模纳税人税务局代开增值税专用发票，当月就需要缴纳增值税吗？当月就要计提附加税吗？可是小规模季度收入不足9万，不是免交增值税吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-12-31 17:05

您的意思是季度9万不含代开的，只要有代开不管季度是多少都要当时缴纳代开的增值税

王雁鸣老师解答

2016-12-31 16:58

您好，小规模纳税人税务局代开增值税专用发票，当时就需要缴纳增值税，如果发票时，已经代收了附加税，当月就要计提附加税的。小规模季度收入不足9万，是免交增值税的，但是您代开的增值税专用发票，是让对方单位抵扣了税额的，如果不当时收您的增值税，相当于国家减少了税收，国家是不会同意的，所以小规模纳税人代开增值税专用发票，是要当时就交增值税的。

王雁鸣老师解答

2016-12-31 17:06

您好，季度9万含代开的，只要有代开不管季度是多少，都要当时缴纳代开的增值税。