老师：建筑劳务分包单位按与总包单位合同，每月确定施工进度并按进度85％付款，但总包单位要求按进度开发票，按实际付款开收据。请问这15％的差的增值税销项税额可不可以先进应交税费——待转销项税额，等按合同结算完付款时再将已开过发票差额部分税转入应交税费一应交增值税（销项税额）

grass 追问

2021-09-20 12:11

那是不是这部分税按收到款再交

grass 追问

2021-09-20 12:13

交税申报时怎么处理呢？

陈诗晗老师 解答

2021-09-20 12:23

你这是正常处理
账务处理，先计入贷转销，开票时在转销
缴纳时，申报表填写，纳税义务发生时就填写了吗

陈诗晗老师 解答

2021-09-20 12:24

纳税义务发生时，申报表就需要填写缴纳

grass 追问

2021-09-20 12:45

毎月都开了100％的专票？可以按85％的进度款交税吗？合同有约定

grass 追问

2021-09-20 12:47

也就是发票按总金额开的

grass 追问

2021-09-20 12:47

但结算前只付85％

陈诗晗老师 解答

2021-09-20 13:01

不可以
你100%缴纳税
会计可以这样处理