关于企业所得税，平时月底计提做分录，下月初做缴纳的分录，计算是，利润总额数据是根据利润表的利润总额那一栏数据计算吗？

魁梧的楼房 追问

2021-09-17 09:43

意思就是如果前面有亏损的话，就要用利润表里面这个数据➖亏损之后的金额来计算，如果没有亏损，就直接用这个金额数据计算了？

魁梧的楼房 追问

2021-09-17 09:44

然后到次年，做汇算清缴时，也是先填汇算清缴申报表，然后有调增调减的，就直接缴纳了。不需要计提。做一笔缴纳的分录就行了？

郭老师 解答

2021-09-17 09:45

是的，可以这么理解的。

魁梧的楼房 追问

2021-09-17 09:49

调增或者填减，做账分录怎么做？还有补缴纳或者有退税的，怎么做分录？

郭老师 解答

2021-09-17 09:49

看具体的业务，如果实际有业务，你账上做了没有发票，不允许抵扣的调增
这种不需要做账务处理。

郭老师 解答

2021-09-17 09:49

如果是你之前少做了，借以前年度损益调整贷银行存款，这是少做了费用的，这种需要做分录。

郭老师 解答

2021-09-17 09:50

退回来的企业所得税，借银行存款，贷应交税费，借应交税费贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。
缴纳做上面相反的分录就可以了。

魁梧的楼房 追问

2021-09-17 09:52

汇算清缴，需要调整的，要自己先打草稿计算，填表的时候就心里有数？

郭老师 解答

2021-09-17 09:54

是的是的，是这么做的，可以这么理解的。

魁梧的楼房 追问

2021-09-17 10:00

如果有要补交的4.5万，借，利润分配-未分配利润4.5万       贷，以前年度损益调整4.5万        这个分录是什么情况下做的？

郭老师 解答

2021-09-17 10:03

以前年度损益调整有余额的都要做。