老师您好 我们是房地产开发企业 本月销售自己开发的楼房一套面积142平方米，含税价款520004.00元，税额42936.11，已开发票，土地出让金8050000元，开发项目可供销售面积23055.07平方米，请问怎么计算销项税？应该怎么申报？

家权老师 解答

2021-09-15 09:27

如果要扣除土地出让金部分，那么，你在开票的时候，使用差额开票法，直接从销售额中减掉

随遇而安 追问

2021-09-15 14:54

可以说的详细些吗？还是不明白

随遇而安 追问

2021-09-15 15:25

销售楼房一套面积142 ， 收取价款520004，税率9%，土地出让金扣除额=8050000*142/23055.07=49581.29
不含税销售额=520004/（1+9%）-49581.29=427486.6
销项税=427486.6*0.09=38473.79
如果用差额法开票开出的销项税是38842.24，两者有差距  不知道是怎么计算的  请老师给予解答

家权老师 解答

2021-09-15 15:31

142㎡可扣除的土地出让金=142*8050000/23055.07=49581.33  
差额扣除开票，销售额520004.00，扣除额49581.33，税率9%