老师好，去年的企业所得税汇算清缴我做了变更，把去年的主营业务成本55800元调为55000元。现在重新申报，交了企业所得税40元。怎么处理呢？

麦M 追问

2021-09-10 15:21

没有主营业务成本科目吗？

邹老师 解答

2021-09-10 15:23

你好，调整减少成本的分录是
借：库存商品   800，贷：以前年度损益调整— 主营业务成本  800

麦M 追问

2021-09-10 15:25

就做你发的两笔分录吗？

邹老师 解答

2021-09-10 15:25

你好，调整成本，补交所得税就是这样做分录
当然还需要把以前年度损益调整结转到利润分配—未分配利润核算 

麦M 追问

2021-09-10 15:29

你发的第二笔分录，以前年度损益调整—主营业务成本，主营业务成本是二级科目吗？

邹老师 解答

2021-09-10 15:29

你好，以前年度损益调整—主营业务成本，这里的主营业务成本是以前年度损益调整科目的二级明细科目 

麦M 追问

2021-09-10 15:40

不是很明白

邹老师 解答

2021-09-10 15:41

你好，不明白的地方具体是哪里呢 

麦M 追问

2021-09-10 15:49

主营业务成本发票的金额是55800元，现在做少了800元没有影响吗？

邹老师 解答

2021-09-10 15:50

你好，根据你的描述（把去年的主营业务成本55800元调为55000元），就需要冲减成本800才是啊