请问老师，已经确定收入的销售，也开了专用发票给客户了的，现在跨月退回部分货物。我要怎么做分录？退回货物的还需要开负数专票给对方是吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-12-27 19:27

谢谢王老师，请问王老师，领用随同商品一起出售的包装袋，我要怎么做分录？

王雁鸣老师解答

2016-12-27 19:22

您好，分录，借：主营业务成本，负数，贷：库存商品，负数，同时，要开负数专票给对方，分录，借：应收账款，负数，贷：主营业务收入，负数，应交税费-应交增值税-销项，负数。

王雁鸣老师解答

2016-12-27 20:57

您好，不客气。领用随同商品一起出售的包装物，如果是金额很小的包装物，分录，借：销售费用-物料消耗，贷：库存商品。如果是金额较大的包装物，要视同销售处理，结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。

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