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耿老师

职称： 中级会计师

2021-09-09 12:12

问题：出口退税的会计分录怎么写？



答案：1．货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

        贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

2．根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

借：主营业务成本（或其他业务成本等）

        贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

3．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——出口退税

      贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

4．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

       贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

5．收到退税款时的会计处理

借：银行存款

       贷：其他应收款出口退税

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问题：出口退税的会计分录怎么写？  答案：1．货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 2．根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 借：主营业务成本（或其他业务成本等） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款——出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 4．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理： 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 5．收到退税款时的会计处理 借：银行存款 贷：其他应收款出口退税
2021-09-09 12:12:15
你好，计提 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 收到 借；银行存款 贷；其他应收款
2018-10-19 11:46:09
你好 1、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—出口退税， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 3、收到退税款时的会计处理， 借：银行存款， 贷：其他应收款—出口退税。
2022-06-22 07:31:02
借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
2021-12-22 11:50:28
你好这个外贸还是生产，你邮箱多少，我直接发给你吧，你自己去看吧
2021-06-10 15:25:01
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