我们为A公司支付人员费用，并开票，以代收代付形式入账，因为开票，我们要交税，所以税金A公司也要给我们的。 1、计提A公司人员费用 借：其他应收款（工资） 100000 贷：其他应付款-CBRE往来款-上海分公司 100000 2、先付钱并开票（理论上） 借：银行存款 106768.7 贷：其他应收款 100000 其他应付款 725.2（附加税部分，之后要计提的） 应交税费-应交增值税（销项）6043.51 若A公司没付钱，我们先开票，分录是不是，只需把银行存款改成 应收账款就好了

小丁 追问

2021-09-09 09:57

我们是代收代付的，所以不想进入收入支出

meizi老师 解答

2021-09-09 10:02

 你好 ； 但是你开票了呀。 你还得增值税里面去报税的。     你要是不赚取差价 就不应该去  开票的   

小丁 追问

2021-09-09 10:06

没赚一分钱啊，我开票了，但是我要交增值税，和附加税啊        我虽然支付到A公司人员的费用是100000，但是我对应增值税+附加税 要付6768.7元。  我一分没赚啊。   我不开票的话，付给A公司人员100000，他们给我们100000，但是开票我要交税啊，税我不能不问他们要啊

meizi老师 解答

2021-09-09 10:12

 你好 你开票了 做账：借  银行存款贷其他业务收入  应交税费-应交增值税；   支付 ：借   其他业务成本贷银行存款 。  收到对方给的税费  借银行存款贷    应交税费  

小丁 追问

2021-09-09 10:15

算了我不问这个问题，  我就问正常的分录好了。
先开票并付款分录，和先开票后付款分录，分别怎么写？

meizi老师 解答

2021-09-09 10:23

 你好 ；      1.  先开票并付款分录做账：借  银行存款贷其他业务收入  应交税费-应交增值税    2. 借应收账款  贷其他业务收入  应交税费-应交增值税  借银行存款 贷应收账款  

小丁 追问

2021-09-09 10:25

区别就是，一个是银行存款，一个是应收账款是吧

meizi老师 解答

2021-09-09 10:30

是的。 就是这样来处理分录的