老师 要年结了 公司本年没有利润 除了结转本年利润 就没有其他特殊的处理了吧 还有 就是业务招待费超出扣除标准 在12月的账务处理里需要做纳税调整分录吗

赵老师 解答

2016-12-27 13:10

本年利润进行年度结转，没有其他特殊处理了。（一）纳税调整增加额 
  1、 福利费：按工资总额14%扣除.
  2、 工会经费：按工资总额2%扣除.
  3、 教育经费：按工资总额2.5%扣除,超过部分可以结转以后年度扣除.(软件开发企业可以按实际发生的教育经费全额扣除)
  4、 利息：超过同期银行利率部分利息.
  5、 固定资产折旧：低于最低法定折旧年限提取的折旧.
  6、 无形资产摊销：低于最低法定摊销年限摊销的无形资产.
  7、 招待费：按实际发生的60%扣除，但不能超过年收入的5‰
  8、 广告费和宣传费：不能超过年收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除.
  9、 公益性救济性捐赠：超过年利润总额的12%部分.
  10、补充养老保险和补充医疗保险可按工资总额5%扣除
  （二）纳税调整减少额
  1、 弥补以前年度亏损
  2、 联营企业分回的利润
  3、 股息收入
  4、 技术转让收入：年收入在500万元内，年收入超过500万元的减半征收
  5、 国库券利息收入
  6、 国家补贴收入（国家特别规定）

赵老师 解答

2016-12-27 14:35

不用做帐务处理.............