老师 要年结了 公司本年没有利润 除了结转本年利润 就没有其他特殊的处理了吧 还有 就是业务招待费超出扣除标准 在12月的账务处理里需要做纳税调整分录吗

老师 要年结了 公司本年没有利润 除了结转本年利润 就没有其他特殊的处理了吧 还有 就是业务招待费超出扣除标准 在12月的账务处理里需要做纳税调整分录吗

答： 本年利润进行年度结转，没有其他特殊处理了。（一）纳税调整增加额 　　1、 福利费：按工资总额14%扣除. 　　2、 工会经费：按工资总额2%扣除. 　　3、 教育经费：按工资总额2.5%扣除,超过部分可以结转以后年度扣除.(软件开发企业可以按实际发生的教育经费全额扣除) 　　4、 利息：超过同期银行利率部分利息. 　　5、 固定资产折旧：低于最低法定折旧年限提取的折旧. 　　6、 无形资产摊销：低于最低法定摊销年限摊销的无形资产. 　　7、 招待费：按实际发生的60%扣除，但不能超过年收入的5‰ 　　8、 广告费和宣传费：不能超过年收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除. 　　9、 公益性救济性捐赠：超过年利润总额的12%部分. 　　10、补充养老保险和补充医疗保险可按工资总额5%扣除 　　（二）纳税调整减少额 　　1、 弥补以前年度亏损 　　2、 联营企业分回的利润 　　3、 股息收入 　　4、 技术转让收入：年收入在500万元内，年收入超过500万元的减半征收 　　5、 国库券利息收入 　　6、 国家补贴收入（国家特别规定）

所得税汇算清缴要调整业务招待费，19年本年利润是亏损，业务招待费调整后还是亏损，那么清算利润总额和19年未分配利润差额就是业务招待费差额，差额怎么调整报表，分录。

答： 您好，所得税汇算清缴调增的费用不需要做账务处理的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

你好，填了企业所得税年报，需调升业务招待费，会计处理是这样写分录：借管理费用一业务招待费 贷：以前年度调整损益；借：以前年度调整损益 贷：利润分配一未分配利润？谢谢

答： 不是，调表不调账这个