老师你好！我公司于2013年购买了一辆汽车，9月汽车被水泡了，保险公司赔偿了15万元，同时委托拍卖公司拍卖这辆车，拍卖价格是13万元。我们同拍卖公司签订了协议，预收了12万元，另1万于过户手续办好后付给我们。这月将车子卖了，卖的时候这辆车评估了15万，并办理了过户手续。老师，这月我要对这辆车进行固定资产清理，我做如下分录:1.借：累计折旧 19.4万 固定资产清理 13.8万 贷:固定资产 33.2万 2.借 其他应收款 12万 银行存款 1万 贷 固定资产清理108205.12 应交

青鸟 追问

2016-12-27 11:13

老师是这样的，当时车子泡水了保险公司答应赔28万，其中13万是他们联系拍卖公司，作为拍卖款，由拍卖公司给我们的。老师，我车子卖了13万，车子评估15万，我按照15万缴纳增值税，这样产生亏损做营业外支出，有没有什么涉税风险啦？

文老师 解答

2016-12-27 10:21

对的，你还应该结转固定资产清理的余额，转入营业外收入或营业外支出，根据实际亏损还是营利
但是这拍卖的钱应该要给保险公司吗，因为保险公司已经赔给你了，你不可能拿双份钱的。

文老师 解答

2016-12-27 10:40

事实就是这样的，是可以的，我就是觉得保险公司可能没这么好说话。

文老师 解答

2016-12-27 11:20

哦，这样，可以的，这是属于正常的固定资产清理，损失的话年报的时候做专项备案，不过你可以收保险公司的理赔款合计起来做固定资产清理，那就是营业外收入 不是营业外支出了 就不会有损失 就不用做备案了。