递延所得税资产与负债的增加和减少，造成企业所得税的增加和减少，最终企业所得税费用科目余额是不是就是应纳所得税额？（除开计入其他综合收益这些科目的递延所得税） 假如：今年利润总额为1000，其中一个交易性金融资产，升值100 当年应交税就是=1000*0.25=250-100*25=225 借：所得税费用 250 贷：应交税 250 借：所得税费用 25 贷：递延负债 25 那处置的时候，当年利润总额1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应纳税 250 借：递延负债 25 贷：所得税费用 25 今年应纳税=250+25,？

车晓迟 追问

2021-09-03 21:34

也就是说应纳所得税额=应纳所得税额科目余额+递资-递债？
所得税费用=应纳所得税+负债-资产？

夏天老师 解答

2021-09-03 21:36

你好，所得税费用等于应纳所得税加递延所得税资产减递延所得税负债，应纳所得税额就是应交所得税的金额

车晓迟 追问

2021-09-03 21:40

？？？？？？所以有什么用

夏天老师 解答

2021-09-03 21:41

我没明白你的意思，没什么用？

车晓迟 追问

2021-09-03 21:46

这两个科目有什么实质性作用？比如提醒我还欠税务局多少钱吗？
我确认了应纳税暂时性差异，我的利润总额就要+应纳税差异=调整后的利润总额，来计算应该交的所得税。
我自己都算出来了，也发生了纳税，为什么还要记在账上？

夏天老师 解答

2021-09-03 21:52

提醒你欠税务局的税款的是应交所得税，递延所得税和所得税费用实际工作中一般不常使用，这是会计方法上面使用的科目，但是实际操作中不使用，因为直接就进行汇算清缴即可

车晓迟 追问

2021-09-03 21:53

我觉得借贷记账，每个科目每个分录都有自己的意义，这个递延差异的意义是什么？
比如没有递延所得税的时候，我可以用企业所得税余额知晓我每个月产生了多少的所得税，
有了递延所得税，从所得税费用里分出了递延资产和递延负债。所得税费用好像就没啥用了一样。

夏天老师 解答

2021-09-03 21:56

它大概是个汇总的功能，告诉你这个月你本来应该要交的，但是实际交的是应交所得税那个科目

车晓迟 追问

2021-09-03 22:08

就是企业所得税科目是应该交的所得税；应交税是实际交的，差额就是少交的（递延负债），或多交的（递延资产）
处置的时候递延资产或递延负债余额包含了多个资产的差异，怎么找到处置的资产有多少递延资产或负债呢。

夏天老师 解答

2021-09-03 22:10

这需要看你有没有设置分别明细科目啊，不然也不能一下就找出来