老师这题不太理解账面价值我理解，但是计税基础=0我就不理解了我的理解是账面价值400大于计税基础300，相差100为应纳税暂时性差异，递延所得税负债25 这题我有点不理解，按税法规定允许税前扣除300万元，也不该是400-0，就这个扣减0我就不明白了，后面说100我能明白，但允许扣除300不扣减我就不明白了

王老师1

职称：会计从业资格

2021-08-26 17:30

学员您好，负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额，
300是当期可扣除的金额，100是现在和未来都不可扣除，那未来可扣除的金额就是0
也就是400-0=400

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