我有个问题，正常公司的分录是左边，我们不是做管理费用，我们做成主营业务成本，月底不是转入本年利润么，我就想问下，我们公司的支付工资时分录该怎么些？ 我们公司的工资、社保、个税、公积金是，别人给我们代交的，每个月统一打过去就好，那员工个税、员工部分社保、员工部分公积金，支付七月份工资的时候要怎么体现，麻烦告诉下分录怎么写？

小丁 追问

2021-08-25 18:03

不开发票，我们是上下级，总公司统一交，我们是分公司，但是账户相互独立，每个月打过去就可以了

佟老师 解答

2021-08-25 18:05

计提工资和社保分录是怎么做的

小丁 追问

2021-08-25 18:06

借：主营业务成本-员工成本-工资/餐费/交通费等（总工资-公司所需付四险一金部分）

       主营业务成本-员工成本-社保（四险-可细分）
           
       主营业务成本-员工成本-住房公积金（公司所交部分）
       
       贷：其他应付款-CBRE往来款-上海分公司

小丁 追问

2021-08-25 18:08

就想问， 支付7月份工资的时候，怎么做分录，就是个税和员工部分怎么体现

佟老师 解答

2021-08-25 18:36

你这个不对，怎么没通过应付职工薪酬

佟老师 解答

2021-08-25 18:37

借：主营业务成本-员工成本-工资/餐费/交通费等（总工资-公司所需付四险一金部分）

主营业务成本-员工成本-社保（四险-可细分）

主营业务成本-员工成本-住房公积金（公司所交部分）
贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬
个税
其他应收款-个人部分
贷：其他应付款-CBRE往来款-上海分公司

小丁 追问

2021-08-25 19:18

这是计提的时候是吧

佟老师 解答

2021-08-25 19:56

支付时
借应付职工薪酬
个税
其他应收款-个人部分
贷：其他应付款-CBRE往来款-上海分公司

小丁 追问

2021-08-25 19:58

个税不是不应该计提么？，计提员工公积金社保，我理解，因为确实7月份的社保和公积金是7月份交的，当月，但是个税不是7月份的个税8月份交么？直接支付的时候体现就好了吧

佟老师 解答

2021-08-25 21:56

个税为什么不应该计提？你就说发放时才产生纳税义务的，所以这会计提并支付

小丁 追问

2021-08-25 23:00

个人所得税正常情况下是需要计提的，因为工资一般是下个月申报上个月的，而按照权责发生制的要求，企业应该在上月月末的时候计提对应的税金，然后在下个月支付，其分录为，

1、企业支付工资时，暂扣个人所得税分录为，

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款等，

应交税费—应交个人所得税。

2、实际缴纳个人所得税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。


网上都这么说，然后物业真帐实操也没有计提，之前问会计问的老师也说不用计提，以哪个为准啊


还有我计提工资的时候，计提的是应发工资，包含了员工部分社保公积金和个税的，再计提个税是不是重复了

佟老师 解答

2021-08-25 23:12

1、企业支付工资时，暂扣个人所得税分录为，

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款等，

应交税费—应交个人所得税。
这步就是计税计提，怎么会不用计提，你计提工资是你进入企业应该承担的费用，，个税是企业在发放工资时履行代扣代缴义务，跟你企业费用完全没有关系

小丁 追问

2021-08-25 23:14

我的意思是，7月份的个税，计提应该是八月份发工资计提么？

缴纳和计提都在八月？

佟老师 解答

2021-08-25 23:36

原则上是支付次月形成纳税义务，但如果你系统7月份工资，8月份支付并申报的这样处理，按照税法应该是9月份才去申报8月份支付7月份工资

小丁 追问

2021-08-25 23:39

7月工资表 应发工资 500 员工承担社保 10 公司承担社保 10 员工承担公积金 10 公司承担公积金 10 员工承担-个税 5 实发工资 475 7月月底计提7月工资 借：主营业务成本-工资 500 主营业务成本-社保 10 主营业务成本-公积金 10 贷：应付职工薪酬-工资 500  应付职工薪酬-社保 10 应付职工薪酬-公积金 10 8月初支付7月公积金、社保、个税、工资 （1）支付社保公积金个税 借：应付职工薪酬-社保 10 应付职工薪酬-公积金10 其他应收款-个人社保 10 其他应收款-个人公积金 10 应交税费-个人所得税 5 贷：其他应付款-往来-上海分公司 45

小丁 追问

2021-08-25 23:40

（2）支付工资
 借：应付职工薪酬-工资 500
  贷：其他应收款-个人社保 10
           其他应收款-个人公积金 10
           应交税费-应交个人所得税 5
            其他应付款-往来-上海分公司475

（3）归还往来款

借： 其他应付款-往来-上海分公司 520
       贷：银行存款 520

两条一起的，是应该这样么

佟老师 解答

2021-08-26 07:19

是的 您的分录处理正确