万人模考这个综合题，视同销售的处理，最后的会计利润老师没有减掉视同销售应交的附加税就直接算限额来对比了，增值税不影响利润，附加是影响的，哪个做法才是正确的

哇哦 追问

2021-08-25 21:35

我想通了，题目做了视同销售的增值税，记入成本的是236.4万元36.4就是销项税，既然已经把销项计进去对应的附加肯定也算了，不知理解的对不对，

陈诗晗老师 解答

2021-08-25 21:54

你这里是按成本和视同销售的销项税额
计入的236.4，增值税36.4，成本200

哇哦 追问

2021-08-25 21:59

是啊，36.4就是视同销售的销项税额，280*0.13=36.4，有哪里不对吗

陈诗晗老师 解答

2021-08-25 22:07

你这里280视同销售收入
200视通销售的成本

哇哦 追问

2021-08-25 22:46

是的没错，进项已经被抵了，会计做的账就是把不含税成本和视同销售的销项记入了营业外支出，如果不是这样，那怎么解释计算限额的时候不减这个税款呢，那不是错了吗

陈诗晗老师 解答

2021-08-26 09:16

你这个题目考核的知识点是视同销售的收入和成本的调整。
不考虑限额调整。
限额是会计利润 *12%，来和你的捐赠相比较，这个捐赠 是按你调整前的计算

哇哦 追问

2021-08-26 10:03

我问的是税费问题？不考虑限额调整是什么意思，

陈诗晗老师 解答

2021-08-26 10:25

税费是什么问题呢
你税费直接计入了捐赠支出
为什么要减税费呢，你税的金额计入了你的支出科目