北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元;国库券转让收益25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 1)计算该企业当年境内所得应纳所得税额。

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

2021-08-24 23:58

你好，技术转让超过500万部分减半征收，500万以内免征，所以计税转让的应纳税所得额为200*50%=100；居民企业分红免税；所以应缴纳税额=（1980-880+100-148-50+25）*25%+40*25%-8=258.75

宇飞老师解答

2021-08-25 00:04

上述技术转让部分应税所得额应该是（700-148-500）*50%=26 对应缴纳所得税26*25%=6.5
境内所得应纳所得税额=（1980-880-50+25）×25%+6.5=275.25（万元）
境外分回投资收益补税额=（40+8）×25%-8=4

精选问题

老师好，请问期末留退税的第二类房地产开发业，申请问

不是用第 6 个月金额直接算，而是用第 6 个月期末留抵税额减去 2019 年 3 月 31 日留抵税额的差额，再乘以进项构成比例和 60% 来计算应退税额。答
这个答案是错的吧是/不是+吧问

您好，可以发一下答案吗，我看下公式这个的答
老师，企业是一家印刷服务，金属材料销售，印刷专供设问

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入答
老师，公司日常报销开的公司名头的发票有什么用啊，问

您好，这些可以计入费用中，能减少利润答
老师，我们合同金额是26000 交货后票也开的是26000 问

您好，这个没事，不影响的答

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