老师，资料一调整的递延所得税负债1.5不理解

CiCi 追问

2021-08-22 19:59

请问老师，是影响到了利润就要重新考虑所得税吗？

CiCi 追问

2021-08-22 20:02

老师，还是这题的资料二，我想问下，怎么还要调整之前的当期的？就是0.75那里是什么原理

CiCi 追问

2021-08-22 20:12

也就是时间发生在汇算清缴前，就需要调整当期和递延，如果是之后，就是调整递延，不调当期

CiCi 追问

2021-08-22 20:14

老师，这个资产负债日的期间是不是2020.1-2020.4.15

CiCi 追问

2021-08-22 20:15

老师，看当期是看汇算清缴的时间，递延是不是不用看时间的？

CiCi 追问

2021-08-22 20:18

看当期和递延的时间点是不一样的，对吗？

CiCi 追问

2021-08-22 20:25

老师，再问下，怎么看的出来是否要调整应交所得税

CiCi 追问

2021-08-22 20:27

是不是只要在汇算清缴之前，都要调整应交所得税

CiCi 追问

2021-08-22 20:34

老师，如果发生的以前年度损益调整科目余额在借方，那么调整所得税费用在借方，是不是有这个规律？

夏天老师 解答

2021-08-22 19:54

你好，这是应收退货成本产生的暂时性差异，账面价值是6，计税基础是0，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债

夏天老师 解答

2021-08-22 19:56

会啊，这个也是退货影响之一

夏天老师 解答

2021-08-22 20:08

你好，因为它还处于企业所得税汇算清缴前期，属于资产负债表日后事项的调整事项，这个0.75是调整销售当年实际多缴的企业所得税

夏天老师 解答

2021-08-22 20:14

差不多是这样理解的

夏天老师 解答

2021-08-22 20:16

你好，是的，就是这个期间

夏天老师 解答

2021-08-22 20:21

调整应交所得税是看汇算清缴的时间，递延就不需要看

夏天老师 解答

2021-08-22 20:27

看有没有实际影响利润

夏天老师 解答

2021-08-22 20:28

是的，考试的时候影响了利润就需要调整

夏天老师 解答

2021-08-22 20:38

不好意思，我并不了解这个规律