老师你好，我还想问下，之前奖金的个税应该是公司付的，但是公司银行扣了，就是借：应交个税，贷：银行了，导致现在应交个税一直有这笔数未收回，现在发现这钱确实是公司承担，该怎么操作？借；应付薪酬，贷：应交个税吗？

小味道 追问

2021-08-19 21:36

为什么要调增呀？能不能转回现金，借：现金，贷：个税

maize老师 解答

2021-08-19 21:44

公司承担就需要纳税调增，个人承担，可以做借库存现金，贷应交个税

小味道 追问

2021-08-19 22:39

营业外支出，设置二级科目是什么

小味道 追问

2021-08-19 22:39

个人承担？什么意思，之前已经是公户支付了

maize老师 解答

2021-08-19 22:46

营业外支出—个税，原则是工资表上面扣个税，工资中扣除，你没有扣除个税公司承担，那不能税前扣除。

maize老师 解答

2021-08-19 22:47

个人承担个税公司负担就不能税前扣除

小味道 追问

2021-08-19 22:48

税前扣除，是指什么税的前，有点混乱

maize老师 解答

2021-08-19 22:50

企业所得税，这个公司承担个人个税，是需要纳税调增，你做营业外支出汇算清缴方便纳税调增

小味道 追问

2021-08-19 22:52

如果做借：现金，贷个税呢

maize老师 解答

2021-08-19 23:06

那这个就不影响，不用纳税调增

小味道 追问

2021-08-19 23:13

但是当时是公司银行扣的个税的哦，这样做没问题吗

maize老师 解答

2021-08-19 23:15

需要有员工签字那个回单才可以，你们开收据，收到员工给个税才可以

maize老师 解答

2021-08-19 23:15

这个分录意思是个税，现金收了，收取员工现金个税部分

小味道 追问

2021-08-19 23:18

但如果实际确实是公司付的呢，公司愿意承担

小味道 追问

2021-08-19 23:19

我意思是如果确实是公司承担这个税，当时也是扣了公司银行的，现在个税一直挂着数未收回，那可以借现金贷个税，这样冲掉吗

maize老师 解答

2021-08-19 23:20

做借库存现金贷应交个税，那就必须要写收据，写的受到员工支付个税的这个才可以

maize老师 解答

2021-08-19 23:21

这一般工资上面去扣的，你金额不大的话，做库存现金贷个税可以，但是金额大的话有风险。

小味道 追问

2021-08-19 23:22

那就是正规的话就要放营业外支出对吗

maize老师 解答

2021-08-19 23:25

你实际没有收到，原则是放营业外支出

小味道 追问

2021-08-19 23:47

然后企业所得税计税依据是：收入+营业外收入-支出-营业外支出吗？那公式好长

小味道 追问

2021-08-19 23:48

营业利润=营业外收入-营业外支出

小味道 追问

2021-08-19 23:49

我有点忘记了那几条公式

小味道 追问

2021-08-20 00:08

利润总额=营业总额+营业外收入-营业外支出，应纳所得额=税前利润+调增-调减，为啥营业外支出的费用在这里调减呢，不是利润总额那里减了吗

maize老师 解答

2021-08-20 07:17

税前利润指的利润总额，再利润总额基础上面纳税调整

maize老师 解答

2021-08-20 07:18

。你找一个企业所得税年报那个主表表你看下，国家税务总局2017.54你去看这个文件这个有表说明，你百度下载看下

maize老师 解答

2021-08-20 07:23

利润总额是会计上面利润，税法上面利润是利润总额基础去调，

maize老师 解答

2021-08-20 07:23

你去搜索我发给你文件，去下载这个主表去看下

小味道 追问

2021-08-20 08:36

老师早上好，但是如果是这样，奖金个税已经是企业承担了，企业所得税还要加上，那不是双重承担了…

maize老师 解答

2021-08-20 08:41

是，不同税种所以会多交税，那是员工你们公司承担才会多交税，你要是找员工扣回就不会多交了