你好老师，我单位是小规模纳税人，二季度含税收入是455,000元，本季做收入是应该按照1%税率计算收入（借：银行存款455,000.00元, 贷：主营业务收入450,495.05 元 贷：应交税费-应交增值税4,504.95元）？还是按照3%税率计算及收入（借：银行存款450,000.00元，贷：441,747.57元，贷：13,252.43元）？

游子 追问

2021-08-18 14:47

请问老师我开发票是不是得按1%税率开呀？

游子 追问

2021-08-18 14:49

如果按1%开，按3%做账，那记账收入与发票不含税收入就不一致了

佟老师 解答

2021-08-18 14:55

你的价税分离分录怎么做的

游子 追问

2021-08-18 19:32

我开发票不含税收入455,000.00/1.01.税款是455,000.00/1.01*0.01

佟老师 解答

2021-08-18 19:43

那你就按照这个1%做就行，就没有转营业外收入这笔了

游子 追问

2021-08-18 19:44

如果这样如果按3%做账应该是借：银行存款455000.00元，贷：主营业务收入455000.00/1.03，贷：应交税费-应交增值税455000/1.03*0.01，贷：营业外收入445500/1.03*0.02

佟老师 解答

2021-08-18 19:46

对，但我觉得还是按照1%，这样跟发票对应的