老师，这个是19年中级实物的真题，考核的是第十九章，资产负债表日后事项。其中资料二确认递延所得税负债分录我没懂 我理解的是，本身会计不做账，不摊销，企业计提了120万的摊销，那么17年度是不是就应该产生递延所得税资产。然后到18年对17年做调整，把之前做了递延所得税资产的分录应该是冲回啊。为何还是确认递延所得税资产呢？

CPA文文老师 解答

2021-08-17 12:25

但是会计上不应该确认摊销，所以需要把摊销反冲

CPA文文老师 解答

2021-08-17 12:25

但是税法依然计提摊销，所以导致会计账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债

努力奔跑168 追问

2021-08-17 14:45

如何看一开始会计跟税法一致啊

CPA文文老师 解答

2021-08-17 14:46

题干中说了会计按照税法的要求计算了120摊销

努力奔跑168 追问

2021-08-17 14:49

我理解了。谢谢

CPA文文老师 解答

2021-08-17 17:05

不客气的同学继续加油