这是一道18年考题关于所得税综合题。第四问，计算17年末的递延所得税资产，递延所得税负债的账面余额。我对这个17年末的应纳税暂时性差异余额的计算不太明白，为什么用16年期初+17年的发生额。而不用16年末的应纳税暂时性差异余额+17年的发生额。用16年期出的不是重复计算了吗？

大方的白羊 追问

2021-08-14 11:56

好的，老师，题目有点长

大方的白羊 追问

2021-08-14 11:57

还有最后一页

大方的白羊 追问

2021-08-14 12:16

？？？老师还在吗

陈诗晗老师 解答

2021-08-14 12:27

你这里告诉16年初的金额
求17年末的余额
所以用的是16年初的差异，在加减16年和17年发生的差异，然后计算17年末余额处理的

大方的白羊 追问

2021-08-14 14:14

没明白什么意思

大方的白羊 追问

2021-08-14 14:15

有16年末的金额，上一问求得16年末的

陈诗晗老师 解答

2021-08-14 14:18

就你这个题目地解析，它直接用的是题目给的材料，一六年的期初数据。加上一六年和一七年的发生额来算，你一七年没得数据，这个没问题啊。就是，如果说你要用另外一种方式算，直接用一六年末的加一七年的发生额来算也是可以的

陈诗晗老师 解答

2021-08-14 14:18

这两种方式算出来的答案是一样的，你那个题目是用的第一种解题方式。