老师们，请教一个问题，国内水路货物运输费，这一服务业，工人工资直接进劳务成本，其他成本：比如柴油，码头费等，就直接进主营业务成本，意味着进项发票如果做账，就只能全部结转完对吗

月半弯 追问

2021-08-14 09:19

我没有接触过服务业的账。我想表达的意思是，我做生产企业的成本，成本是进生产成本科目。这个科目没有全部结转完意味着有在制品。那我做服务业的账，成本是做什么科目，

蒋飞老师 解答

2021-08-14 09:20

服务业成本科目是“劳务成本”科目

蒋飞老师 解答

2021-08-14 09:20

类比生产企业做账就可以了

月半弯 追问

2021-08-14 09:24

那柴油费，码头费，总不能进劳务成本吧

蒋飞老师 解答

2021-08-14 09:25

柴油费，码头费，可以直接记入销售费用…运输费

月半弯 追问

2021-08-14 09:28

船上人员买菜等费用呢？  劳务成本结转到主营业务成本，劳务成本可以挂有余额吗

蒋飞老师 解答

2021-08-14 09:29

船上人员买菜等费用可以记入劳务成本，期末结转可以有余额的

月半弯 追问

2021-08-14 09:32

现在进项认证可以选择部分抵扣吗？

蒋飞老师 解答

2021-08-14 09:38

可以的，可以认证一部分的，和其他进项税额处理是一样的。

月半弯 追问

2021-08-14 09:48

这份成本明细表麻烦看下，画圈的都是外购的材料，自己没有加工过。是不是不应该做进成本表里面，而是直接进其他业务收入，其他业务成本。不

月半弯 追问

2021-08-14 09:50

出售外购材料，只要做会计分录，附上出库单，完全不用做什么表格附上，这样的理解对吗

蒋飞老师 解答

2021-08-14 09:53

可以的，可以不做进表格的，凭出库单做账，记入主营业务成本就可以了，你的理解很对

月半弯 追问

2021-08-14 10:00

老师你说做主营业务成本。外购材料，我的理解都是做其他业务收入。自产的，不管成品配件，都做主营业务收入。这样科目一看，就知道多少外购，多少自产。这样可以吧。

蒋飞老师 解答

2021-08-14 10:03

可以的，你这样处理是可以的。

月半弯 追问

2021-08-14 11:23

老师，我感觉你回答的不够慎重。运输业应该将一切与营运活动直接有关的支出计入企业的运输成本。  应该做主营业务成本才对。

蒋飞老师 解答

2021-08-14 11:37

如果有多项业务的，也可以区分：
1.主营业务，用主营业务收入（主营业务成本）科目核算
2.副营业务，用其他业务收入（其他业务成本）科目核算
…可以根据企业的业务实际选择使用核算科目。
当然，将一切与营运活动直接有关的支出计入企业的运输成本：主营业务成本，也是可以的（如果管理需要细化的花，就需要进一步区分了。）