你好。老师，公司缴纳的电费，来发票了也有银行付款单。这样做账正确吗？借管理费用_电费，借应交增值税进项税额待认证进项税，贷记应付账款电力局。再借应付账款电力局贷记银行存款。

焰焰 追问

2021-08-12 15:17

还没有勾选认证呢，一般月底或者月初报税的时候认证。有问题吗？

轶尘老师 解答

2021-08-12 15:19

没问题 你的分录正确 

焰焰 追问

2021-08-12 15:21

月底或者月初勾选认证了，就借应交税费应交增值税进项税额已认证贷记应交税费应交增值税进项待认证进项税。这样可以吗？

轶尘老师 解答

2021-08-12 15:22

我觉得没必要 当月认证的 就当月做一个应交税费-应交增值税-进项税就可以了  

焰焰 追问

2021-08-12 15:24

然后借应交税费应交增值税销项税额贷记应交税费应交增值税进项税额已认证税额。应交税费应交增值税转出未交增值税在借方或者贷方。借方就是留底税，贷方就再做一步，借应交税费应交增值税转出未交增值税贷记应交税费应交增值税未交增值税？

轶尘老师 解答

2021-08-12 15:26

增值税的账务处理实录：
1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款 

焰焰 追问

2021-08-12 15:26

老师那个应付账款贷记再借记，很正确吧。不能直接管理费用贷记银行存款吧？

轶尘老师 解答

2021-08-12 15:27

是的 应付账款要先计提 再支付