就是我司为了推广和激励广大用户参与我们的活动，策划了一个网络扫码冲榜活动，前几名有一定的奖品奖励，这个奖品是我们外购的一些小礼品，请问这个在会计处理上是可以放入广告和业务宣传费，然后可以税前扣除，但是税法上要视同销售吗？哪位老师知道的麻烦帮忙解答一下，谢谢

紫色抹茶 追问

2021-08-12 09:53

假设说购入10箱软饮作为奖励，账务上怎么处理？首先直接借：业务宣传   进项  贷：其他应付款；增值税直接按购入的价格申报未开票收入吗？账务就不用再作处理了是吗?

王老师1 解答

2021-08-12 09:55

学员您好
借：销售费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款
应交税费-应交增值税（销项税额）
由于是外购，所以这里的进项税额和销项税额相等
是的，增值税申报表的未开票收入就是购入不含税价

紫色抹茶 追问

2021-08-12 10:14

好的谢谢老师。

王老师1 解答

2021-08-12 10:18

不客气的学员，祝学习愉快。满意请五星好评

紫色抹茶 追问

2021-08-12 10:23

https://www.acc5.com/news-fagui/detail_38809.html老师我找到了，会计学堂的一个资料，里面跟您说的有点出入，它这里是外购的话是要代扣代缴个人所得税，然后将进项税额转出到销售费用中去，我不太理解这个操作的依据是什么

王老师1 解答

2021-08-12 10:29

学员您好，实际操作中赠送给顾客都是视同销售的，不是做进项转出的
这里要提到的一点是，无论进项转出还是视同销售，增值税缴纳的金额都是一致的
另外，这个业务是需要代扣代缴个税的，因为是无偿赠送的。实务中由于要领受人的身份证号码才能代缴个税，而身份证号码往往别人都不会提供，所以你要申报的话需要询问税务局开通个税汇总申报功能

紫色抹茶 追问

2021-08-12 10:33

您的意思是在视同销售的同时还要代扣代缴个人所得税，这才是最正规的操作，但是因为无法采集所以无法实现，除非去税务局申请汇总申报。

王老师1 解答

2021-08-12 10:35

是的，这个功能地方上执行起来有差异，需要询问税务局的。先要开通一个汇总申报个税的功能