请问，我们商场新成立了一个物业公司，该公司所有的人被安排服务商场的整个保洁和安保工作，请问这个属于劳务外包吗？劳务外包是需要办理什么资质吗？小规模纳税人涉及差额征税的问题，我不确定这种形式是否属于劳务外包？

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2021-08-11 18:39

老师，我看有差额征税。，也可以选择全额征税。。。我想问下肯定是差额征税好啊，这样月销售差额15万都可以免增值税，为啥会有企业选择全额征税呢？

朴老师 解答

2021-08-11 18:49

嗯‘这个差额纳税是分业务de
并不是所有的业务都可以差额纳税’

出发 追问

2021-08-11 18:55

哪种情况可以选择差额呢？

朴老师 解答

2021-08-11 18:57

目前适用差额征税的行业主要有以下方面：
一、金融商品转让；按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
二、经纪代理服务；以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
三、融资租赁和融资性售后回租业务；以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
四、航空运输企业；销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
五、一般纳税人提供客运场站服务；以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
六、旅游服务；可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
七、建筑服务；提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
八、房地产开发企业；销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
九、销售不动产；一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。
以上1-9项政策依据为《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第三项相关规定。
十、劳务派遣服务；一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
十一、转让2016年4月30日前取得的土地使用权；纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
十二、人力资源外包服务；纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
十三、物业管理服务中收取的自来水水费；提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。政策依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)
十四、安全保护服务；纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策(财税〔2016〕47号)执行。政策依据：《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68号)
十五、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试；教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。
十六、纳税人提供签证代理服务；以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。
十七、代理进口免征进口增值税货物；纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。

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2021-08-12 10:03

第十项劳务派遣，我们公司的这个业务属于劳务派遣吗？

朴老师 解答

2021-08-12 10:07

看你开发票了
你开劳务派遣的就可以的

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2021-08-12 10:09

可以直接开出劳务派遣的发票吗？还是需要税局做什么资质鉴定？另外不做劳务派遣和做劳务派遣从财务和税务角度哪个好点呢？

朴老师 解答

2021-08-12 10:15

你们有这个范围就可以开的

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2021-08-12 10:54

就是营业执照要有劳务派遣这一项是不？

朴老师 解答

2021-08-12 11:03

对的
这个要有劳务派遣的

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2021-08-12 11:24

小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

老师我问下，如果是差额征税，派遣公司员工的公司社保加起来是10万，用工单位支付了12万，我开发票时直接开2万的普通发票吗？上面为啥会有像用工单位收取的劳务派遣工资不能开专票是啥意思？派遣公司付给员工的工资还要开票给用工单位吗？

朴老师 解答

2021-08-12 11:34

意思就是成本部分不能开专票
差额部分可以开专票

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2021-08-12 11:38

假如工资10万，用工单位支付12万。。1.如果全额计税，我们提供对方12万普票。。2.如果差额计征，我们提供对方2万发票？

朴老师 解答

2021-08-12 11:46

对的
就是这样开发票的