老师，关于外购商品用于赠送的账务处理，我看有的是借：销售费用，贷：库存商品，应交税费增值税销项。有的是借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费，借：主营业务成本 贷：库存商品。 这两种处理方式哪个对？如果第一种对的话，那在增值税申报的时候如何操作？

曾经的哑铃 追问

2021-08-10 16:08

嗯，我也是觉得如果按第一种操作，那我增值税申报的时候也不知道如何操作好。除非就是在增值税申报的时候把收入调整，那账上跟增值税申报表中的收入就不一致了。，对吗？其实按第二种做法税务这边不管增值税、所得税都是没问题，但可能就是收入虚增了，那实际中还是按第二种做法操作吗？

郭老师 解答

2021-08-10 16:16

虚增的业务很多吗？你们赠送的和销售价格差额很大吗？

曾经的哑铃 追问

2021-08-10 17:11

那倒没有，是不是可以理解为像这种赠送，会计准则里因为没有收入应该是不确认收入，但税法需要视同销售，所以按准则做第一种对，但就是在报税的时候操作比较 麻烦，第二种操作税务没问题，确跟会计准则相违背

郭老师 解答

2021-08-10 17:20

你好，对的，根据准则要求来说，应该是第一种方法。

曾经的哑铃 追问

2021-08-11 08:25

那我想知道按第一种方法，我在申报增值税的时候应该怎么操作？

郭老师 解答

2021-08-11 08:27

增值税按照市场价格申报，所得税不需要填写。

曾经的哑铃 追问

2021-08-11 08:33

那就是填在未开票收入那里吗？那就会导致账上收入跟申报表收入不一致，对吧

郭老师 解答

2021-08-11 08:34

是的
是的
是的
是的