所得税费用不是等于当期所得税+递延所得税费用吗？怎么我算出的不等于答案的

小明老师 解答

2021-08-07 19:40

第一个10是国债利息收入 税法角度要剔除
第二个20是罚款支出税法角度要加上
递延所得税负债增加说明产生了应纳税暂时性差异所以要加上5÷25%=20

吉祥如意 追问

2021-08-07 19:59

老师我还是有点懵，按照所得税费用公式应该是60呀！

小明老师 解答

2021-08-07 20:16

您这个所得税费用的公式是针对于你的初级里面考的

小明老师 解答

2021-08-07 20:16

而我而我们中级里面是先算我们的一个应交所得税，再减去所得税负债 增加部分倒挤出所得税费用

吉祥如意 追问

2021-08-07 20:49

本期增加应纳税暂时性差异不是要调减吗？未来调增

小明老师 解答

2021-08-07 20:54

（1）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=当期所得税费用+ （期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）；
（2）递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税负债增加，意味着应纳税暂时性差异的增加，在计算当期应交所得税时需要纳税调减处理。
另外，如果不存在所得税税率变动，所得税费用=（税前会计利润+/-永久性差异）×所得税税率，即甲公司20 ×3年的所得税费用=(210 -10 +20) ×25%=55（万元）。

吉祥如意 追问

2021-08-07 21:22

谢谢老师的耐心解答

吉祥如意 追问

2021-08-07 21:23

老师我是这样理解的

小明老师 解答

2021-08-07 21:26

嗯嗯 你的理解完全是对的