老师，您好！我们是非盈利组织，现在有一笔业务，就是组织内的人员2017年垫付了一笔专家课题费，没有任何记录，于2018年才来填报。请问这笔业务的分录怎么做呢？

小奇老师

职称：高级会计师

2021-08-05 22:59

同学您好，像这种情况，您可以直接当做是2018年的费用进行处理，
借：业务活动成本
贷：银行存款
当然，如果课题有要求非要当做是2017年的费用进行处理的话，可以冲减“限定性净资产”，因为2017年年终课题费的相关收支已经结转至“限定性净资产”科目，所以是冲减“限定性净资产”，分录为：
借：限定性净资产
贷：银行存款

雅月追问

2021-08-06 16:44

谢谢老师的耐心解答

小奇老师解答

2021-08-06 17:07

不客气的，同学，祝您生活愉快

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