2、甲公司主要提供交通运输服务，为增值税一般纳税人。2020年3月提供交通运输服务开具增值税专用发票218万(含税)，2020年3月共取得增值税专用发票79.1万,其中不含税金额70万、税额9.1万，取得普通发票1.13万(含税)，支付运输司机工资17. 802万。试计算应缴纳的增值税、附加税、企业所得税。

来来老师 解答

2021-08-05 09:37

你好 这个题目其实有写没说太明白，有一些假设

试计算应缴纳的增值税=218/1.09*0.09-9.1=18-9.1=8.9万
附加税假设城建税7%，教育费附加3%、地方教育费附加2%，（城建税实际是5%-7%，地方教育费附加1%-2%）
附加税=8.9*(7%+3%+2%)=1.068万
印花税=218万*万分之五=0.109万
假设取得都是成本费用发票：会计利润200-70-1.13-17.802-1.068-0.109=109.891
企业所得税假设符合小微企业
2020年：100*0.05+9.891*0.1=5.9891
要是非小微企业109.891*0.25=27.47275
分析如下：
甲公司主要提供交通运输服务，为增值税一般纳税人。
2020年3月提供交通运输服务开具增值税专用发票218万(含税)，---不含增值税收入218/1.09=200
销项税200*0.09=18
2020年3月共取得增值税专用发票79.1万,其中不含税金额70万、税额9.1万，---进项税9.1万，
取得普通发票1.13万(含税)，---不可以抵扣进项税
支付运输司机工资17. 802万

狂野的人生 追问

2021-08-05 09:48

为什么普票税额不能抵扣呢

来来老师 解答

2021-08-05 10:01

你好 因为咱们增值税规定是：一般情况下普票不可以抵扣进项税，但可以抵扣企业所得税
值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和通行费发票和机动车销售统一发票。
依据关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ( 财税〔2016〕36号 )