本月领用外购原材料用于扩建单位幼儿园，上月该进项税已经抵扣，为什么进项税额不用转出

喵帕斯L 追问

2021-08-03 16:53

电子企业的幼儿园不是属于职工福利么，职工福利不属于应税项目不应当转出么？

meizi老师 解答

2021-08-03 16:57

 你好        这个 是你们本身就是幼儿园。 这个也不算 福利的。  

喵帕斯L 追问

2021-08-03 17:03

如果该企业有兼营幼儿园对外经营，领用原材料扩建那就属于用于应税项目不需要进项税转出我能理解。但是该题第一问中，领用自产产品5台，计算销项税时，是视同销售交增值税的，这不是说明该幼儿园不是单位的经营项目是属于职工福利么？这不是自相矛盾吗？

meizi老师 解答

2021-08-03 17:11

 你好    领用自产产品   你们  拿来的用途是什么。修建 幼儿园发生的这个不影响视同销售的  

喵帕斯L 追问

2021-08-03 17:15

领用自产产品用于应税项目的在建工程，是不用视同销售的，如果幼儿园是应税项目，那么后面领用原材料去扩建它，自然不用进项税转出

喵帕斯L 追问

2021-08-03 17:17

如果幼儿园不是应税项目，领用自产产品扩建，自然需要视同销售，那么后面领用原材料去扩建也应当进项税转出啊。

喵帕斯L 追问

2021-08-03 17:18

所以我觉得，无论这幼儿园是不是应税项目，这题中都前后矛盾

喵帕斯L 追问

2021-08-03 17:21

这题没有明确表示幼儿园是否应税项目，如果是，我觉得就应当视同销售，同时进项税转出；如果不是应税项目，则不需视同销售也无需进项税转出。

喵帕斯L 追问

2021-08-03 17:23

上面说反了，不是应税项目就应当视同销售，同时进项税转出；如果是应税项目，则无需视同销售，也无需进项税转出

meizi老师 解答

2021-08-03 17:32

 你好   按照最新准则，领用自产产品用于建造设备，直接将其成本转入在建工程即可
领用原材料计入在建工程的~在建工程领用自产产品不视同销售，直接按成本价进行领用分录比如： 
借：在建工程
  贷：库存商品（成本价）
        原材料（成本价）