老师我看不懂 18年 递延所得税负债 30 递延所得税资产13.5 18年期末 递延所得税500*0.25-30 这里都懂 第三步 应交所得税1000-（500-200）+（100-90） 这是啥 500哪来的 200哪来的 100哪来的 90哪来的

6 追问

2021-08-03 20:07

我好晕啊 看不懂

CPA文文老师 解答

2021-08-03 20:37

2018年交易性金融资产的价值上升300这个能看懂吗同学

CPA文文老师 解答

2021-08-03 20:38

预计负债从90增加10到100
借：营业外支出10
贷：预计负债  10税法不让扣除，所以加10

6 追问

2021-08-04 14:58

2018年交易性金融资产的价值上升300 为什么要减去300  而不是加
算纳税所得额 上升300是赚了啊 应该加啊

CPA文文老师 解答

2021-08-04 16:21

借：交易性金融资产  —公允价值变动300
贷：公允价值变动损益  300
（这一步要调整300万的应纳税所得额，这是哪位老师讲的，还是同学直接凭空想象出来的）

CPA文文老师 解答

2021-08-04 16:22

税法认可这个不公允价值变动损益，很显然不认可。
不认可就不用缴税所以是调减