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舟舟老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2021-08-03 14:45

请您稍等，我来看一下题目

舟舟老师 解答

2021-08-03 14:55

欧式权证是指持有人只有在约定的到期日才有权买卖标的证券,所以没有行权部分的其他权益工具也要结转。行权的分录和债券没有关系。
甲公司因发行分离交易可转换公司债券导致资本公积中股本溢价增加额＝11.1＋0.8＝11.9（亿元）。发行时：借：银行存款 20，贷：应付债券——可转换公司债券 18，其他权益工具 2。行权部分：借：银行存款 10.8（12×30 000/2×60%/10 000），其他权益工具 1.2（2×60%），贷：股本 0.9（30 000/2×60%/10 000），资本公积——股本溢价 11.1（倒挤）。未行权部分：借：其他权益工具0.8（2×40%），贷：资本公积——股本溢价 0.8（倒挤）。【提示】为保持会计的一致性，企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期即使没有行权，也同样做如上债券持有人行权一样的分录，将原计入其他权益工具的部分转入资本公积（股本溢价）。

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您好 稍等 解答过程中
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通过以前年度损益调整处理，同学。
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您好，期初数不需要调整，年中分配的时候，借应付利润贷 贷利润分配--未分配利润就可以，然后实际给股东利润，借应付利润贷应交税费--应交个人所得税银行存款
2019-01-18 13:02:27
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