转出未交增值税一直用借方，贷方从来没用过，这样是不是不对，但是借方余额未在资产负债表上提现

詹娜 追问

2021-07-29 12:53

原来的会计，就直接最后一步，接转出，代，未交，所以转出那一直有借方余额

詹娜 追问

2021-07-29 12:54

没用过贷方

詹娜 追问

2021-07-29 13:01

一直这样

詹娜 追问

2021-07-29 13:01

一直这样

maize老师 解答

2021-07-29 13:01

你这个需要把销项 进项税额，都结转才可以，结转期末数为0 

詹娜 追问

2021-07-29 13:01

但是资产负债表里面没有这个数，感觉哪里有问题

詹娜 追问

2021-07-29 13:02

是原来的会计没结转，但是为什么资产负债表没有呢，应交税费里没有这个数额

詹娜 追问

2021-07-29 13:02

我想知道为什么

maize老师 解答

2021-07-29 13:08

资产负债表  《增值税会计处理规定》，“应交税费”科目下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

maize老师 解答

2021-07-29 13:09

其明细账户分析填列。“应交税费”所属的明细账户借方余额（一般都是增值税相关的明细账户）不能放在“应交税费”项目列示，而应放在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示（看其期限长短）。“应交税费”所属的明细账户贷方余额才在“应交税费”项目列示。这样处理的理由是“应交税费”所属的明细账户借方余额表示多交的增值税或待抵扣或待认证的进项税额，属资产性质，而“应交税费”所属的明细账户贷方余额表示企业应交未交的税额，属负债性质，资产和负债要单独列示，不能相互抵销。

maize老师 解答

2021-07-29 13:09

根据其明细账户分析填列。 应交税费资产负债表

詹娜 追问

2021-07-29 13:14

都没有呢，其他流动，和其他非流动都没有

maize老师 解答

2021-07-29 13:17

那去看应交税费 这个科目余额表期末数，是不是等于这个那这个你们没有重分类，按这个，

詹娜 追问

2021-07-29 16:46

没有这个数

maize老师 解答

2021-07-29 16:51

你资产负债表取数不止取转出未交增值税，你看是不是直接取应交税费，这个总账科目期末数