老师你好！因为本月对2020年的个人所得税申报作了更正申报（删减了人员和薪金支出），导致2020年的利润增加了约6万，现在更正了企业所得税汇算清缴，调增了6万，现在账务要怎样处理呢？

漂漂一族 追问

2021-07-28 15:27

我也不知道前手会计是怎么回事的，个人所得税申报那边现在收到有人申诉说没有在我们公司上班，但是有发生工资，所以我现在把那个人的工资删掉了，成本这边就少了，现在企业所得税那边也要更正申报，但是我按现在的报表数据申报的话就会导致企业所得税申报表上面的利润和之前报送的财务报表上的利润不一致，财务报表现在又做不了更正报送

漂漂一族 追问

2021-07-28 15:28

前手会计说不要让人看出来虚增了工资，他说叫我把工资表上那个人的名字去掉，然后重新出报表，但是这样的话就跟我之前报送给电子税务局里的报表不一致了

漂漂一族 追问

2021-07-28 15:29

就是重新做凭证、做账，用原材料把工资缺的成本补回来，最终的利润和原来数据接近，只是工资薪酬和原来的就不一样了。

maize老师 解答

2021-07-28 15:35

你这个财务报表更正申报 对应就企业所得税也是一起更正申报，按改之后去填写，

maize老师 解答

2021-07-28 15:36

那这个利润表变更么，变动，这个财务报表和企业所得税汇算清缴一起更正申报，按你这个意思是反结账直接改对应凭证啊，不是后续做分录啊

漂漂一族 追问

2021-07-28 15:42

是的，是反结账直接改对应凭证，不是后续做分录，但是报送财务报表更正不了，企业所得税按改之后的填写申报的时候风险提示与原报送的财务报表不一致

maize老师 解答

2021-07-28 15:45

“我要办税->税费申报及缴纳->按期应申报”下选择具体申报月份的日期，重新报送更正后的财务报表，数据会覆盖 先去更正财务报表

漂漂一族 追问

2021-07-28 15:51

现在我想到有两个方案，一个就是不改账务，直接在这个月做一笔调整分录，然后更正汇算清缴，直接调增这个金额，但是这样子的话，人家很明显就看出来是虚列了工资，前手会计叫我不要这样做。另一个方案，就是改账，成本中多加点原材料，然后工资的成本就少一点，这样更正企业所得税的时候就会有风险提示与原来的报送的财务报表利润、资产总额不一致，老师，你觉得选择哪一个方案比较好呢？

maize老师 解答

2021-07-28 15:58

那这个对应成本中多加点原材料 有没有发票，有可以这样，

漂漂一族 追问

2021-07-28 16:27

原材料有库存的可以用，只是财务报表更正不了，头疼哦

漂漂一族 追问

2021-07-28 16:28

只能按季度报送，年报的改不了

maize老师 解答

2021-07-28 16:33

那去税局大厅去更正吧，你电话问下你税局 看是不是大厅去更正，说财务报表年报之前报错了

漂漂一族 追问

2021-07-28 16:45

除了利润不对，还有资产总额和人数也对不上第四季度申报的，要全部都更正吗？

maize老师 解答

2021-07-28 16:51

不需要，这个实务中，我看之前学员反馈只需要改年报就可以季报不对可以不用改了

漂漂一族 追问

2021-07-28 17:23

可是现在年报改不了，刚致电税务局前台，她叫我改第四季度的财务报表，可是改了第四季度，年报的还是没变呢？

maize老师 解答

2021-07-28 17:31

那对方没有说年报改动么，原则系统改不去大厅改