老师，这个利润表里的本月利润总额是22798.49元，而所得税费用怎么是18548.5呢，本年所得税费用算了下是25%，这个是课程里的利润表

康康 解答

2021-07-27 16:44

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。

康康 解答

2021-07-27 16:47

永久性差异
永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。[1]
中文名永久性差异
永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。

康康 解答

2021-07-27 16:53

不好意思，不属于差异问题，应该是录入数字有误。

痴情的紫菜 追问

2021-07-27 16:57

太专业了不太理解，，你是说当月利润总额存在调增(调减)项，所得税不是直接根据利润总额计算的，是吗

康康 解答

2021-07-27 17:04

你好！如存在永久性差异，所得税费用不一定等于会计利润乘以税率。

康康 解答

2021-07-27 17:11

你好！看我发的截图。

康康 解答

2021-07-27 17:13

永久性差异
永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。[1]
中文名

康康 解答

2021-07-27 17:14

企业的所得税费用一定等于企业当年实现
的利润总额乘以所得税税率。（)
来源：财会头条时间：2021-03-03 11:03:58 人气：666
企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润
总额乘以所得税税率。（）
A、正确
B、错误
答案：B
解析：本题考查知识点：本题考查知识点：一般
情况下，所得税费用=利润总额x所得税税率，
但当纳税调整事项影响递延所得税费用（或收
益）时，所得税费用*利润总额x所得税税率。

痴情的紫菜 追问

2021-07-27 17:23

哦哦，那小企准则，就是利润总额乘所得税率，是吧

康康 解答

2021-07-27 17:46

毕竟立法机关和立法目的不同，小企业会计准则与企业所得税法仍有不少差异，纳税人只有掌握这些差异，才能避免纳税风险。

痴情的紫菜 追问

2021-07-27 18:09

好的，谢谢老师！

康康 解答

2021-07-27 18:13

不客气哈，一起进步。