老师，我想问下，我们公司有一辆车（固定资产）卖了，在国税做了简易征收备案，开票是开3个点，交税的时候是交2个点。那么做账的时候减免的那一个点应该怎么做呢？

笑笑老师 解答

2016-12-13 17:06

您好，直接按2%计算应交增值税就可以了。

笑笑老师 解答

2016-12-14 00:28

注销固定资产时：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

收到转让款时
借：银行存款
营业个支出
贷：固定资产清理
应交税费－应交增值税
营业外收入

计算缴纳城建税、附加时
借：固定资产清理
贷：应交税费－应交城建税
                     －教育费附加