小规模纳税人 增值税普通发票 开票含税4万 月报税 按3%缴纳增值税 ，按3%*7%计算城市维护建设费 ，借贷方怎么写？怎么在月末计提？ 次月缴费时候借贷又怎么写？

梦宿星空 追问

2016-12-13 16:51

发生时   借：银行存款40000   贷：主营业务收入38835   应交税费—应交增值税  1165

月末计提   借：营业税金及附加 1246.55    贷：应交税费—应交增值税  1165   应交城市维护建设费81.55

次月缴纳：  借：应交税费—应交增值税1165   应交城市维护建设费81.55   贷：银行存款1246.55

好像中间少了一个步骤呢？？ 请问是少了什么呀

邹老师 解答

2016-12-13 16:28

借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费——应交增值税  城建税，教育费附加   贷；银行存款

邹老师 解答

2016-12-13 16:33

计提   借；营业税金及附加   贷；应交税费——附加税等税种
当月缴纳   借；应交税费——增值税，城建税   贷；银行存款
次月缴纳    借；应交税费——教育费附加等科目    贷；银行存款

邹老师 解答

2016-12-13 16:52

你好，增值税不需要计提
没有少分录