老师出口免税账务处理怎么做

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-12-13 15:51

不用提税么？那么附加税还用结转么

牵小猪看夕阳追问

2016-12-13 15:59

那附加税就当月缴纳还是结转到营业外收入

牵小猪看夕阳追问

2016-12-13 16:04

增值税不是减免了么？附加税还要缴纳老师您那里有关于出口免税的条文规定么？

邹老师解答

2016-12-13 15:49

借；应收账款贷；主营业务收入

邹老师解答

2016-12-13 15:52

你好，免税是不用提取税金的
根据免抵税额计提附加税

邹老师解答

2016-12-13 16:01

你好，次月申报缴纳

邹老师解答

2016-12-13 16:10

你好，出口企业需要根据免抵税额计算附加税的

借；应收账款贷；主营业务收入

2016-12-30 21:29:04

借；应收账款贷；主营业务收入

2016-12-13 15:49:07

假设汇率是6.3，折合人民币出口额为315元 1、先做出口收入借：营业费用 315 贷：主营业务收入——出口收入 315 同月按出口步骤做进项税额转出处理借：主营业务成本贷：应交税金——增值税——进项税额转出 2、次月以后，按照内销处理借：主营业务收入——出口收入315 贷：主营业务收入——内销收入 269.23 应交税金——增值税——销项税额45.77 同时冲减进项税额转出所做的分录

2019-07-30 14:49:58

您好，出口免税，就不体现税款，直接借应收账款贷主营业务收入，

2019-04-30 14:02:39

(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 (2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。 (3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：借：其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 (4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

2021-06-21 21:49:14

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