建筑设计服务行业，小规模帮别人代开发票的，发票是材料款。没有进项的发票，开的销售发票是专票。怎么做账务处理

满意的太阳 追问

2021-07-14 20:26

银行存款，但是没有进项，那成本总是要结转

满意的太阳 追问

2021-07-14 20:28

借：银行存款300000
贷：其他业务收入291262.14
应交税费-应交增值税（销项税额）8737.86
同时结转成本：
   借：其他业务收入300000
贷：库存商品 300000
领用：
借：库存商品 300000
贷：银行存款290000
   
计提税费：
借：营业税金及附加 873.79
贷：应交税费-城市维护建设税（5%）436.9
            -教育费附加（2%）174.76
           -地方教育费附加（3%）262.13
本月已交税款：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）8737.86
 贷：银行存款            8737.86
附加税只有交218.45

满意的太阳 追问

2021-07-14 20:30

领用： 借：库存商品 300000 贷：银行存款290000这里有问题。 借：应交税费-应交增值税（已交税金）8737.86 贷：银行存款 8737.86 附加税只有交218.45这里怎么做。

满意的太阳 追问

2021-07-14 20:31

老师不知道怎么做，教下

满意的太阳 追问

2021-07-14 20:32

附加税有免税的

羊老师 解答

2021-07-14 23:58

减免的附加税计入营业外收入  借：应交税费—  贷：营业外收入

满意的太阳 追问

2021-07-15 08:18

好的，还有一个领用材料的呢，他是直接领走，银行减少，但是他只有领走29万，那1万在银行里面，那库存商品还有1万怎么做呢。

羊老师 解答

2021-07-15 09:06

你好，最后一万的库存商品不领了吗

满意的太阳 追问

2021-07-15 09:10

嗯嗯，因为1万留着扣税，因为是代开发票的，实际没有材料的

羊老师 解答

2021-07-15 16:03

你好，如果不领了计入营业外支出   借：营业外支出  贷：库存商品

满意的太阳 追问

2021-07-15 16:04

好，谢谢老师

满意的太阳 追问

2021-07-15 16:05

这样做科目处理，合理？

满意的太阳 追问

2021-07-15 16:10

我想了下，怎么是营业外支出，库存商品本来就在贷方的。

羊老师 解答

2021-07-15 17:42

如果是借方余额按照以上分录，如果库存商品是贷方 余额，那就冲减主营业务成本  借：库存商品  贷：主营业务成本